Как купить авто в Германии без НДС для жителей Испании

Покупка автомобиля в Германии в Испанию

Налогообложение и оформление

В странах Европейского Союза (ЕС) существуют определенные правила налогообложения при трансграничных покупках товаров, включая автомобили. Налог на добавленную стоимость (НДС) играет ключевую роль в этих сделках. Рассмотрим правила покупки нового и подержанного автомобиля в Германии для жителя Евросоюза, в нашем случае для резидента Испании более подробно.

Документы и оформление

Необходимые документы при покупке

Инвойс (счет-фактура): В нем должны быть указаны все детали сделки, включая стоимость автомобиля без НДС (для нового автомобиля) или с включением НДС (для подержанного автомобиля).
Экспортные документы: Включают временные регистрационные номера и экспортную декларацию.
Идентификационный номер налогоплательщика (NIF): Ваш испанский налоговый номер для целей регистрации и уплаты НДС в Испании.
Сертификаты соответствия (Certificate of Conformity, CoC): Подтверждают соответствие автомобиля европейским стандартам.

Покупка нового автомобиля

Новый автомобиль в контексте НДС определяется как:
Автомобиль, который был поставлен на учет менее 6 месяцев назад или Автомобиль, который имеет пробег менее 6000 км.

Процедура покупки нового автомобиля

Продажа автомобиля без НДС:
- При продаже нового автомобиля резиденту другой страны ЕС, немецкий автодилер может продать автомобиль без НДС (с 0% ставкой НДС).
- Для этого вы должны предоставить доказательства, что автомобиль будет вывезен в другую страну ЕС (в данном случае Испанию). Это может включать ваш испанский адрес, идентификационный номер налогоплательщика (NIF) и другие необходимые документы.
Транспортировка и регистрация автомобиля:
- После покупки автомобиль должен быть вывезен из Германии в Испанию. Обычно для этого используют временные немецкие номера (экспортные номера).
- В Испании вы должны зарегистрировать автомобиль в соответствующих органах (Dirección General de Tráfico — DGT).
Уплата НДС в Испании:
- После ввоза автомобиля в Испанию вы обязаны уплатить НДС по испанской ставке (обычно 21%).
- Для этого вы подаете декларацию об уплате НДС в испанскую налоговую службу (Agencia Tributaria).
- Оплата производится через специальную форму, обычно Modelo 309.

Покупка подержанного автомобиля

Подержанный автомобиль — это автомобиль, который не подпадает под определение нового автомобиля (более 6 месяцев с момента регистрации и пробег более 6000 км).

Процедура покупки подержанного автомобиля

1. Продажа автомобиля с НДС:
  - Подержанный автомобиль обычно продается с включением немецкого НДС (19%).
  - Вы оплачиваете полную сумму, включая НДС, автодилеру в Германии.
  - Вы имеете право на возврат НДС после постановки машины на учёт в Испании. Условия: наличие у вас и ID номера
2. Транспортировка и регистрация автомобиля:
  - Автомобиль также может быть вывезен с использованием временных немецких номеров.
  - В Испании вы должны зарегистрировать автомобиль в DGT.
3. Уплата НДС в Испании:
  - Поскольку НДС уже был уплачен в Германии, в Испании дополнительно НДС платить не нужно.
  - Однако необходимо предоставить доказательства уплаты НДС в Германии при регистрации автомобиля в Испании.

Заключение

Покупка автомобиля в Германии резидентом Испании требует соблюдения определенных налоговых и административных процедур. Новый автомобиль можно купить без НДС в Германии с уплатой НДС в Испании, тогда как подержанный автомобиль обычно облагается немецким НДС. Важно заранее подготовить все необходимые документы и внимательно следить за соблюдением всех требований, чтобы избежать проблем при ввозе и регистрации автомобиля в Испании.

Важное условие для частных предпринимателей и владельцев фирм:

если резидент Испании является владельцем фирмы и имеет ID номер налогоплательщика, он сможет возместить НДС у себя в стране. При определённых условиях владелец ID номера может приобрести машину в Германии сразу без НДС независимо от того новая она или подержанная. Однако на практике немецкие продавцы неохотно хотят продавать автомобиль жителям Евросоюза сразу по НЕТТО цене без НДС. Это требует дополнительных процедур. Иногда продавцы просто не знают юридических и бухгалтерских формальностей оформления.

Для этого лучше прибегнуть к помощи профессионалов, которые объяснят продавцу как правильно оформить машину на экспорт в страны Евросоюза сразу по цене без НДС нетто. В крайнем случае можно оформить машину с залогом за НДС, который потом вернётся.